בחודש ינואר 2008 נכנס לתוקף תיקון מספר 3 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) התשס"ה 2005. בתיקון זה בוצעה רפורמה בהתנהלות מוצרי החיסכון לטווח ארוך. להלן משמעות התיקונים האחרונים כפי שנערכו על ידי אגף שוק ההון במשרד האוצר בהקשר זה:

v       עד כה, הטבות המס היו תלויות במוצר שבחר החוסך לרכוש, מה שהוביל בהרבה מקרים להעדפת שיקולי המס על פני השיקול המרכזי של הצרכים הפנסיוניים. מעתה כל מוצרי החיסכון הפנסיוני מזכים את החוסכים בהטבות מס זהות. שינוי זה יאפשר לציבור החוסכים לקבל החלטות הנסמכות על צרכיהם הפנסיוניים ולא להיות מוטים משיקולי מס כפי שהיה עד לאחרונה.

v       ההחלטה על גובה החיסכון הפנסיוני שנקבל כקצבה חודשית (מעבר ל-3,850 ש"ח) או כסכום חד פעמי תתקבל מעתה בסמוך לגיל הפרישה, כאשר יהיה לנו הרבה יותר מידע לגבי הצרכים האישיים שלנו ולגבי גובה החיסכון שצברנו, בניגוד למצב שבו קבלנו את ההחלטה שנים רבות קודם לכן מבלי שיהיה לנו את כל המידע הרלוונטי.

v       בחוק נקבע כי כל עוד החיסכון שלנו לא עלה על סכום שמקנה לנו פנסיה חודשית בגובה של 3,850 ש"ח (השווה לחיסכון פנסיוני של כ-800,000 ש"ח) נקבל את חיסכון הפנסיה שלנו באופן חודשי. רק אם צברנו יותר מכך, נוכל להחליט האם ברצוננו לקבל את יתרת החיסכון כסכום חד פעמי או להמשיך ולקבל פנסיה גבוה יותר מהסכום הראשוני שנקבע של 3,850 ש"ח. בדרך זו הובטח כי לכל החוסכים לפנסיה יהיה לפחות רובד ראשון של פנסיה חודשית. חשוב לציין שמי שחסך סכום הנמוך מהרובד הראשוני שנקבע בחוק, יקבל פנסיה חודשית נמוכה יותר בהתאם לחסכונו.

v       החיסכון הפנסיוני נועד להבטיח הכנסה חודשית שתחליף את ההכנסה שהייתה לנו בגיל העבודה. מאחר ולא ניתן לצפות מה תהיה תוחלת החיים שלנו וכמה שנים נדרש להתבסס על החיסכון הפנסיוני שלנו ולכן חשוב שתהיה הכנסה חודשית מובטחת לכל תוחלת החיים מגיל הפרישה.

v       השינוי המרכזי הינו שמעתה ברכישת כל המוצרים הפנסיוניים, יהיו אותם כללים שיבטיחו כי החיסכון שצברנו עד לגיל הפרישה, ישמש קודם כל להבטחת תשלום פנסיה חודשית כרובד בסיסי.
שינוי מרכזי נוסף הוא האחדת כל כללי המיסוי החלים על המוצרים הפנסיוניים (קרנות פנסיה, קופות גמל וביטוח מנהלים). צעד שיקל על החוסכים בבואם לקבל החלטה לגבי בחירת מוצר פנסיוני כחיסכון ארוך טווח. כעת, החלטתם של החוסכים לא תוטה מהטבות מס שונות בין המוצרים.

חברה מנהלת הינה חברה הרשומה כחברה עפ"י חוק החברות, שעיסוקה הבלעדי הוא ניהול קופות גמל ואשר אושרה כחברה מנהלת ע"י הממונה על שוק ההון ביטוח וחיסכון במשרד האוצר, בהתאם להוראות חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), תשס"ה - 2005. בטרם נותן הממונה אישור לחברה לשמש כחברה מנהלת בודק הממונה – בין השאר – את האנשים והגופים השולטים בחברה המנהלת ואת נושאי המשרה בחברה המנהלת – כישוריהם, השכלתם ויושרם. חברה מנהלת נדרשת להון עצמי מינימלי ולביטוח כרשום בהוראות הדין החלות על קופות גמל, ובהנחיות הממונה.
אלטשולר שחם קופות גמל בע"מ הינה חברה שאושרה כחברה מנהלת והיא פועלת בהתאם להוראות הדין החלות על קופות גמל והנחיות הממונה וכפופה לפיקוח הממונה.

עמית הוא מי שרשומים על שמו כספים ברישומי קופת גמל במסגרת חשבון ספציפי.

חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה - 2005 מבחין בעמיתים הבאים:

עמית-מעביד: עמית שהוא מעביד המשלם כספים לקופת גמל מרכזית בעד עובדיו.

עמית-עצמאי: עמית יחיד המשלם כספים לקופת גמל בעד עצמו, לרבות עובד המשלם כספים כאמור בלא תשלום מקביל של מעבידו.

עמית-שיתופי: עמית בקופת גמל לתגמולים שהוא קיבוץ או מושב שיתופי, המשלם כספים לקופת הגמל בעד חבריו.

עמית-שכיר: עמית שהוא עובד אשר מעבידו משלם בעדו כספים לקופת גמל, בגין תגמולים או פיצויים. עמית שכיר שפרש מעבודה זכאי למשוך את הכספים מחשבונו (בכפוף להוראות כל דין ותקנות הקופה) ולהעבירם למעמד של עמית עצמאי על שמו ולהנות מהוותק, אולם פעולה זו תחשב כהפקדה לסעיף תגמולים, המיועדת לקצבה בגיל פרישה.

קופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים היא קופה שאינה משלמת לקצבה שבה העובד ומעבידו מפקידים לקופה הפקדות חודשיות שוטפות משכרו של העובד.

מדוע לבחור באפיק חסכון זה?

האחת - למטרת חסכון של העמית השכיר אשר עשויה לעזור לו בעתיד בגיל הפרישה מהעבודה או לפני כן, בהתאם להוראות החוק.

השנייה - הטבות מס שעמיתי הקופה זכאים להם. הטבות מס אלו ניתנות בעת ההפרשה לקופה (ניכויים וזיכויים ממס), ובמשיכה (הטבת מס בגין כספים שהופקדו עד ל-31.12.07) בגין רווחים ריאליים עד תקרת הפקדה מוטבת בכפוף לתנאי נזילות הקופה ובלבד שהעמית הגיע לגיל זכאות.
החל מיום 1.1.2008 כל ההפקדות לסעיף תגמולים מיועדות לקצבה בגיל פרישה.

מוטב שכספי הקופה הועברו אליו רשאי למשוך את חלקו או להמשיך ולחסוך בקופה, אך במקרה כזה, הוותק בקופה ייחשב מיום פטירת העמית ולא מיום פתיחת הקופה.

ניתן לראות בדוגמא הבאה את ההבדל בין עמית שחוסך בקופת גמל לטווח ארוך בקופה שמניבה תשואה נמוכה לבין זו של קופה שהתשואה בה גבוהה ולו במעט. ההפרש יכול להגיע לעשרות ואף מאות אלפי שקלים.

בדוגמא שלפניכם מוצגת הצבירה לאורך תקופה של עד 25 שנה, לעמית שמפקיד הפקדה חודשית של  1,000 ₪ לקרן  השתלמות וקופת גמל.

בדוגמה זו הוצגו שתי תוצאות של צבירת כספים בתום תקופה:

האחת לפי תשואה של 4% לשנה, השניה לפי תשואה של 5% לשנה.

בתום 6 שנים היתרה הצבורה תהיה גבוהה ב-2,260 ₪ ותעמוד על 84,113 ש"ח.

בתום 25 שנה הצבירה במסלול של תשואה שנתית בשיעור 5% תהיה 597,991 ₪ וההפרש מול המסלול ובו תשואה של 4% יעמוד על  82,148 ש"ח, דהיינו הפרש של 15.9%.

אם הפער בתשואות יהיה 6% לשנה לעומת 4%, ההפרש בתום 25 שנה יהיה 180,616 ש"ח, דהיינו 35%.

עמית שכיר יכול להפקיד לקופה עד 5% משכרו בתנאי שהמעסיק מפקיד אחוז זהה לקופה.

עמית שכיר רשאי להפקיד עד 2% נוספים מהכנסתו באופן וולנטרי ללא תלות בהפקדות המעסיק מעל 5% והמעסיק רשאי להפקיד באופן וולנטרי עד 2.5% נוספים מהכנסתו של העובד ללא תלות בהפקדות העובד מעל 5%.

מעסיק המפקיד עבור עובדו בגין אובדן כושר עבודה – הפקדה זו נכללת בתקרה המקסימלית המותרת למעסיק – לאמור 7.5%.

תקרת הכנסה מזכה מעבודה בגינה ניתן להפקיד כספים לקופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים היא משכורתו של העובד עד תקרה של ארבע פעמים השכר הממוצע במשק, ועד 7.5% מעביד, 7% עובד (נכון לינואר 2009 – 31,712 ש"ח). הפקדות מעל לתקרה לא ייהנו מהטבות המס במועד ההפקדה.

 * הסכומים האמורים עשויים להשתנות מעת לעת על פי החלטת משרד האוצר.

קופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים מותרת למשיכה בהתאם לתקנות בגיל פרישה ולכן כאשר הכספים משוחררים על ידי המעסיק (בעת סיום העבודה אצל המעסיק) יכול העמית להסב את הקופה לקופה במעמד עצמאי ולהמשיך להפקיד אליה בתקרות ההפקדה הקבועות בחוק לצורך הטבות מס בעת ההפקדה ו/או בגין הרווחים, כל עוד לא נמשכו ממנה כספים.

אם העמית ממשיך להיות מועסק לאחר גיל הפרישה רשאי המעביד להמשיך ולהפקיד לקופה.

אם העמית החליף את מקום עבודתו רשאי המעביד החדש להמשיך ולהפקיד לקופה הישנה ולהנות מהותק של הקופה הישנה.

בהתאם לתיקון חוק קופות גמל, החל מינואר 2008 ובגין כל ההפקדות לסעיף תגמולים, הכספים ניתנים למשיכה רק בדרך של קצבה החל מגיל פרישה לפי החוק. ככל שנצברת קצבה מינימלית של 3850 ש"ח לחודש (נכון למרץ 2008) ניתן לפעול באחת משתי 
החלופות:

א. הגדלת סכום הקצבה החודשית.
ב. היוון יתרת הקצבה ומשיכה בסכום חד-פעמי.
לגבי אופן המשיכה יבחר העמית במועד הזכאות.
הכללים לגבי צבירת הכספים ליום 31.12.07 נותרו כפי שהיו במתכונתם בטרם התיקון לחוק. להלן 3 מצבים המאפשרים משיכת כספים בהתאם לתקנות כפי שהיו עד 31.12.07:
1. עמית שכיר שהגיע לגיל 60, ובלבד שעברו 5 שנים מהיום שהחל להפקיד כספים בקופה, זכאי למשוך את הכספים שנצברו לזכותו בקופה.

2. עמית - שכיר שפרש כליל מעבודתו עקב פיטורים או התפטרות או שהפך לעוסק עצמאי או שעבר למקום עבודה חדש בו אין הסדר גמל לעובדים - יוכל למשוך הכספים שהופקדו עד 31.12.2004 והרווחים בגינם, בתום 6 חודשים ממועד הפסקת העבודה.

3. עמית - שכיר שהחל לעבוד אצל מעסיק אחר במהלך חצי שנה מיום הפסקת עבודתו ובמקום החדש אין לו הסדר הפרשות לקופת גמל לתגמולים או קצבה זכאי למשוך הכספים שהופקדו עד 31.12.2004 בתום 13 חודשים מיום שהחל לעבוד במקום החדש (לאחר המצאת אישור מתאים מהמעסיק).

חלק הפיצויים

ניתן לשחרר באישור המעסיק והמצאת טופס 161 שימולא ע"י המעסיק. משיכת הכספים תיעשה באמצעות סניף בנק. יש לגשת לסניף ולחתום בפני פקיד הבנק על בקשת משיכה. משיכת הכספים תתבצע עד ארבעה ימי עסקים מיום אישור הבקשה.

עמית שכיר הרוצה למשוך את כספי התגמולים שלו העומדים בתנאי הנזילות, צריך להציג אסמכתא בגין פרטי חשבון הבנק שלו, צילום תעודת זהות בפני פקיד בנק על מנת למשוך את הכסף, ולמלא טופס בקשת משיכת כספים.

במידה ויש מרכיב פיצויים בקופה, על העמית להציג טופס 161 שקיבל ממעסיקו המפרט את זכאותו לפיצויים, לרבות אישור מס הכנסה, המפרט את סכום המענק הפטור וסכום המענק החייב ושיעורי המס שייקבעו בגין הסכום החייב.
ככל שמדובר במשיכת כספים שנצברו בגין הפקדות החל מינואר 2008 ואילך, משיכת הכספים תותר רק בדרך של קצבה מקופת גמל משלמת לקצבה. הקצבה המינימלית הינה 3850 ש"ח לחודש. כספים עודפים ניתנים למשיכה בהתאם לתקנות.

1. דיווח שנתי - יגיע לבית העמית בשליש הראשון של כל שנת מס ובו יפורטו התנועות, היתרות, התשואות והזכויות של כל קופה לשנת המס שנסתיימה.

2. דיווח רבעוני יעשה אחת לרבעון, תוך חודשיים מתום הרבעון, באמצעות הדואר, לעמיתים שביצעו הפקדות לקופותיהם במהלך הרבעון הרלוונטי.

3. דרך אתר זה ניתן לראות על בסיס יומי את חשבונות העמית ע"י קבלת קוד סודי.

הפקדת כספים לקופה יכולה להיעשות באחת מן הדרכים הבאות:

1. הוראה לחיוב חשבון - יש למלא את טופס ההרשאה לבנק הרלוונטי ולגשת להחתים את סניף הבנק שבו נמצא החשבון שממנו יגבה הכסף. לאחר מכן יש לשלוח אלינו את הטופס החתום על מנת שנוכל להפעיל את ההרשאה.
2. להפקיד באמצעות צ'ק או העברה בנקאית דרך סניף הבנק המשרת. יש לציין שם, ת"ז ומספר עמית בקופה ולהעביר העתק מאסמכתא בגין ההפקדה למשרדנו.
3. לשלוח אלינו בדואר המחאה בגין כל קופה ואנחנו נפקידה בחשבונך. יש לציין שם, ת"ז ומספר עמית בקופה.
4. מומלץ לפנות למשרדי החברה או לסניף הבנק הרלוונטי להכוונה בנושא הפקדות.
 לתשומת ליבך:

ביום ביצוע העברה הבנקאית יש להעביר למשרדנו למחלקת תפעול גמל אישור בגין אותה הפקדה וכן מסמך המפרט את: שם העמית, ת.ז, מס' הקופה ומספר טלפון לבירורים, ככל שידרשו.

במידה ומדובר בצ'ק יש לרושמו לפקודת אלטשולר שחם.

עמית עצמאי רשאי להפקיד כספים ללא הגבלה אך כללי המשיכה לגבי הפקדות חדשות הם בדרך של קצבה בגיל פרישה.

באשר למיסוי, עמית עצמאי זכאי להטבת זיכוי של 5% והטבת ניכוי של 7% מהכנסה של עד  126,000 ₪ (גובה ההטבה הוא 35%).

כל הפקדה החל מינואר 2008 מיועדת לקצבה בהתאם להוראות הדין.

עמית עצמאי יכול להפקיד במהלך השנה בתשלומים או בסכום אחד, כל עוד ההפקדות מתבצעות באותה שנת מס.

כספים שהופקדו עד 31.12.2005  –זכאי העמית למשוך את קופת הגמל שלו אחרי 15 שנים מיום פתיחת הקופה, אלא אם כן העמית הגיע לגיל 60 ואז נדרשות 5 שנות ותק ממועד פתיחת הקופה.

אחרי ה-1.1.2006 - כל הפקדה שבוצעה מתאריך זה ועד ל-31.12.07, ניתן לפדות לאחר גיל 60 או אחרי 5 שנים לעמית מעל גיל 60.

משיכת הכספים תיעשה באמצעות סניף בנק או החברה המנהלת. יש לגשת לסניף ולחתום בפני פקיד על בקשת משיכה. משיכת הכספים צריכה להתבצע עד ארבעה ימי עסקים מיום אישור הבקשה. כספים שהופקדו החל מינואר 2008 ואילך ניתנים למשיכה בגיל פרישה בדרך של קצבה חודשית בהתאם להוראות הדין.

העברת קרן השתלמות לאלטשולר שחם אינה כרוכה בתשלום ובעת ההעברה נשמרים זכויותיך כפי שהיו בקרן הקודמת. הותק נשאר זהה ואילו השתתפות ברווחי הקרן מתחילה מהיום שבו הכסף עובר אלינו.

יש למלא את טופס בקשת ההעברה ולשלוח אלינו בצירוף לטופס בקשה להצטרף כעמית, צילום ת"ז וצילום תדפיס מהקרן הנעברת. יש להקפיד למלא את הטפסים ולבחור בקרן הרלבנטית אליה אתם מעוניינים להצטרף במסגרת התפעול באחד הבנקים (לאומי, הפועלים, מזרחי או הבינלאומי). לחילופין ניתן לפנות לנציג במשרדנו או לסניף הבנק הקרוב לביתך ולבצע דרכו את הבקשה.

ניתן להמשיך ולהפקיד לקרן ההשתלמות גם לאחר הגיעה לתום תקופת החסכון, כל עוד לא התבצעו משיכות מהקרן. מרגע משיכת הכספים הראשונה, הפקדות נוספות יקבלו את הותק של ההפקדה הראשונה שלאחר המשיכה, יופקדו בקופה חדשה.

לאחר 6 שנות וותק רשאי העמית למשוך את הכספים שנצברו בחשבונו כשהם פטורים ממס רווחי ההון (עד תקרה מוטבת). כספים שהופקדו החל מ-30.11.2002 מעבר לתקרה המוטבת יחוייבו במס על רווחי הון. יש לציין, כי ניתן להמשיך ולחסוך בחשבון הנזיל, וכן שכל הכספים, כולל ההפקדות החדשות, נזילים בכל עת. עמיתים שהגיעו לגיל פרישה (לפי חוק גיל פרישה) זכאים למשוך כספים בתום שלוש שנות וותק.

בתום שש שנות חסכון בקרן השתלמות רשאי העמית להעביר את הכספים שנצברו בחשבונו לקופת תגמולים לעצמאים שתפתח על שמו.

במעבר יוכל העמית לבחור באחת משתי האפשרויות הבאות:

1. למשוך כספים מהקרן החדשה בתום השנה הראשונה מהעברתם, אולם תוך ויתור על הזכות להפקיד בה כספים נוספים.

2. להפקיד כספים נוספים בקרן החדשה, ללא זכות משיכה מיידית אלא בהתאם לזכויות משיכה מקופת גמל. במקרה זה, יובא בחשבון לצורך חישוב הותק תקופת חברותו בקרן ההשתלמות.

3. בקשת משיכה תבוצע דרך אחד מסניפי בנק לאומי/ הבנק הבינלאומי/ בנק הפועלים/ בנק מזרחי בצירוף ת"ז, ואסמכתא לפרטי חשבון הבנק.

4. הכסף יועבר לחשבון הבנק של העמית ארבעה ימי עסקים מיום אישור בקשת המשיכה.

מהי משיכה שלא כדין?

1. משיכה מהקרן לפני תום 3 שנות וותק, שלא לצורך השתלמות, חייבת בניכוי מס בשיעור של 47% מיתרת הקרן הכוללת הפקדות ורווחים.

2. משיכה בין 3-6 שנות וותק, שלא לצורך השתלמות, חייבת בניכוי מס בשיעור של 47% על כל היתרה, למעט מהפרשות העובד לקרן.

משיכה חלקית או משיכה מלאה

בעת משיכה מלאה נסגרת קרן ההשתלמות והמשך הפקדת כספים יוכל להתבצע לקרן השתלמות חדשה עם ותק חדש.

בעת משיכה חלקית קרן ההשתלמות נסגרת להפקדות חדשות אך הכסף שנשאר בה ממשיך להיות נזיל ולצבור תשואה.

הרפורמה במס הכילה, לראשונה, כללים בדבר מיסוי רווחי הון מקרנות השתלמות, לרבות כללים לגבי פטור ממס זה. תחולת מס רווחי הון תיבחן רק בתנאי שהתמלאו כל התנאים ל"משיכה כדין" מקרן השתלמות (תום 6 שנות ותק או 3 שנים - במקרה של "עמית שהגיע לגיל פרישה – "כמפורט לעיל). עיקרי כללי המיסוי בנוגע לקרנות השתלמות הם כדלקמן:

כספים אלו, לרבות רווחים ריאליים בגינם, יהיו פטורים ממס רווחי הון בעת המשיכה - ובתנאי שהמשיכה היא "משיכה כדין". לגבי עמית שכיר ועמית חבר קיבוץ מדובר בכספים שהופקדו עד ליום 31/12/2002 ואילו לגבי עמית עצמאי בכספים שהופקדו עד ליום  30/11/2002.

כספים שמופקדים בקרנות ההשתלמות מ- 2003 ואילך:

נקבע, כי הרווח הריאלי שיופק מיום 1/1/2003 ואילך, בגין הפקדות חדשות בלבד (שיבוצעו לגבי עמית שכיר ועמית חבר קיבוץ מיום 1/1/2003 ואילך ולגבי עמית עצמאי מיום 1/12/2002 ואילך) שהן מעל לסכום מסוים הקרוי "תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות", יחויב במס רווחי הון בשיעור 15%. חיוב המס יבוצע בעת "משיכה כדין".

רווחים בגין כספים שיופקדו אחרי 1.1.2006 מעל תקרת ההפקדה המוטבת יחויבו בשיעור של 20%.

במועד ההפקדה העמית נהנה מהוצאה מותרת בניכוי לצורכי מס בגובה הסכום שהופקד בקרן בניכוי סכום השווה ל- 2.5% מהכנסתו החייבת מעסק או ממשלח-יד (בשנת המס 2008 – הכנסה חייבת מעסק או ממשלח-יד עד לסכום של 224,000 ₪). ואולם, סך ההוצאה שתותר בניכוי לא תעלה על סכום השווה ל- 4.5% מהכנסתו החייבת מעסק או ממשלח-יד.

קופה מרכזית לפיצויים היא קופת גמל בה העמית הוא המעביד, המפקיד כספים להבטחת זכויות עובדיו לפיצויי פיטורין;זוהי קופת גמל  למעסיקים לשם צבירת פיצויי פיטורין. מטרת החיסכון הינה לאפשר למעסיק לשלם ,בעת פיטורין או התפטרות המזכה בפיצויים, את הסכום לו זכאי העובד. לסכומים המופקדים בקופה הטבת מס בדרך של "הוצאה מוכרת" בהתאם לתקנות עבור המעביד כבר בעת הפקדתם.
לאור הרפורמה החדשה בחיסכון ארוך הטווח בוצעו שינויים אקוטים במכשיר קופה מרכזית לפיצויים:
החל משנת 2008 מעביד אינו יכול לפתוח חשבון חדש בקופה מרכזית לפיצויים.
עד סוף שנת 2010 יתקבלו הפקדות פיצויים לקופה מרכזית לפיצויים רק עם מעביד היה עמית בה ב-12/2007 ורק בשל עובדים שבגינם בוצעה הפקדה בחודש דצמבר 2007.

חוק פיצויי פיטורים מטיל על המעסיק חובת תשלום פיצויי פיטורים לעובדיו, בסכום הזהה לגובה משכורת אחת לכל שנת עבודה. כאשר היקף ההתחייבות הולך וגדל מדי שנה.
מתוך חשיבה כי משכורת העובד במהלך שנות עבודתו גדלה, נוצרת האפשרות כי המעסיק יידרש בעתיד לתשלום סכומים גבוהים בגין פיצויי פיטורים, לכן חובה עליו לייצר קרן למטרה זו, אשר תאפשר לו הכרה בהוצאות ההפרשה לקרן ושמירת כספים למטרה זו.
ההפקדות לקופות נחשבות למעסיק כהוצאה מוכרת לצורכי מס כבר במועד ההפקדה בהתאם לתקנות, למרות שכספים אלה טרם שולמו בפועל כפיצויים לעובדים.
 בנוסף, מועדי התשלום גמישים ומושפעים מתזרים המזומנים של העסק ומשיקולי המס.
ככל שהתשואה שתניב הקופה תהיה גבוהה יותר, יממנו הרווחים חלק מההתחייבויות החדשות של המעסיק בגין פיצויי פיטורין.
קופות גמל מרכזית לפיצויים מאפשרת למעסיק לפתוח חשבון פיצויים על שמו, בשיעור של עד 8.33% מסך שכרם החודשי של העובדים בחברה (שווה ערך לתשלום משכורת חודשית אחת לשנה).

הטבת מס – ההפקדות מוכרות כהוצאה לצורכי מס למעסיק במועד ההפקדה ובכפוף לתקנות העברת כל החובות בגין פיצויים לקופה חוסכת למעסיק את הצורך לפצל את הכספים בין גופים שונים ומאפשרת ניהול הכספים ותשלום הפיצויים במקום אחד
 מעסיק רשאי להפקיד לקופה תשלומי השלמה לפיצויים (שנוצרו כתוצאה משינויים ריאלים בשכר) והן תשלומי פיגורים (שנוצרו מפיגור בתשלומים הסדירים) ולהנות מהטבות מס לאחר תאום מול פקיד השומה.
הפקדה בגין שנים קודמות: אם מסיבה כלשהי לא צבר המעסיק את פיצויי הפיטורים בעבור עובדיו או לא השלימם, הוא רשאי לעשות זאת באמצעות הקופה, בשיעורים המתאימים, עד תום השנה (מותנה בקבלת אישור מהאוצר). הפקדת הכספים במהלך השנה תיעשה במועד הנוח למעסיק (למשל: לקראת תום שנת המס).
ניתן להשלים את סכום פיצויי הפיטורים, באישור האוצר, על פי הסכום הגבוה מאחת מהאפשרויות הבאות: חלוקת יתרת התחייבויות ל – 3 שנים או 20% מסך מה שנצבר בקופה.
תשומת הלב כי החל מינואר 2008 ניתן להפקיד לקופה ובנוסף להנות מהטבות מס רק בגין עובדים שהייתה בגינם הפקדה בחודש דצמבר 2007. החל מינואר 2011 לא ניתן לבצע הפקדות לקופה מרכזית לפיצויים.
למידע נוסף על רפורמת המוצרים והניוד בקופות הגמל - לחץ כאן