אחרי חודשים ארוכים של שירות מילואים, מגיעה גם הקלה כלכלית: הטבת מס חדשה שיכולה להשאיר אלפי שקלים נוספים בכיס של מילואימניקים ששירתו כלוחמים: תוספת של נקודות זיכוי במס הכנסה, מעבר לנקודות הזיכוי הבסיסיות שמקבלים כיום אזרחי ישראל (בבסיס 2.25 לגברים ו-2.75 לנשים). ההטבה נועדה ליצור הקלה ישירה בחבות המס, והיא ניתנת לשכירים ועצמאים. כדי להבין את המשמעות בפועל - חשוב להכיר את מנגנון נקודות הזיכוי, מדרגות הזכאות ואופן המימוש.
נקודת זיכוי היא הפחתה ישירה מסכום מס ההכנסה שיש לשלם.
נכון להיום, שווי נקודת זיכוי אחת עומד על כ-242 ₪, וכאשר מסתכלים על השווי של נקודת זיכוי אחת בלבד בחודש, מגיעים לסכום של כ-2,900 ₪ בשנה. נקודות זיכוי אינן מענק, אלא הקטנה של המס המשולם בפועל, כל עוד קיימת חבות מס שניתן לקזז ממנה.
ההטבה מיועדת לחיילי מילואים ששירתו בתפקיד לוחם, בהיקף מינימלי של 30 ימי מילואים בשנה הקודמת לשנת המס. הזכאות נקבעת על בסיס נתוני צה"ל ומועברת לרשות המיסים.
היקף ההטבה נקבע לפי מספר ימי המילואים שבוצעו בפועל:
|
מספר ימי מילואים בשנה |
מספר נקודות זיכוי |
שווי שנתי משוער |
|
30-39 |
0.5 |
כ-1,452 ₪ |
|
40-49 |
0.75 |
כ-2,178 ₪ |
|
50-54 |
1.0 |
כ-2,904 ₪ |
|
55-59 |
1.25 |
כ-3,630 ₪ |
|
60-64 |
1.5 |
כ-4,356 ₪ |
|
65-69 |
1.75 |
כ-5,082 ₪ |
|
70-74 |
2.0 |
כ-5,808 ₪ |
|
75-79 |
2.25 |
כ-6,534 ₪ |
|
80-84 |
2.5 |
כ-7,260 ₪ |
|
85-89 |
2.75 |
כ-7,986 ₪ |
|
90-94 |
3.0 |
כ-8,712 ₪ |
|
95-99 |
3.25 |
כ-9,438 ₪ |
|
100-104 |
3.5 |
כ-10,164 ₪ |
|
105-109 |
3.75 |
כ-10,890 ₪ |
|
110 ימים ומעלה |
4.0 (מקסימום) |
כ-11,616 ₪ |
*שווי ההטבה בפועל תלוי בשווי נקודת הזיכוי בשנת המס הרלוונטית ובגובה ההכנסה החייבת.
שכירים
עצמאים
חייל מילואים לוחם שביצע 90 ימי מילואים בשנת 2025, ומרוויח שכר חודשי של 15,000 ₪ ברוטו. בהתאם לתנאים זכאי להטבה של 3 נקודות זיכוי נוספות מדי חודש בשנת 2026, המוערכות בשווי שנתי של כ-8,712 ₪. המשמעות בפועל היא הקטנת סכום המס לתשלום ולמעשה תוספת לנטו של 726 ₪ בחודש.
כלומר, לאורך השנה נשאר בידי המילואימניק סכום פנוי משמעותי, בלי שינוי בשכר ובלי צורך בפעולה אקטיבית מורכבת.
באתר המילואים, באזור האישי, אפשר להפיק קובץ ייעודי בשם "נקודות זיכוי לשנת 2025". זהו האישור הרשמי שמאפשר לממש את הטבת המס עבור שירות מילואים. בקובץ מופיעים מספר ימי המילואים שבוצעו במסגרת המזכה.
עובדים שכירים יכולים להוריד את האישור מהאזור האישי ולהעביר למעסיק יחד עם טופס 101, כדי שעדכון נקודות הזיכוי ייכנס לתלוש השכר.
עצמאים יממשו את ההטבה במסגרת הדיווח השנתי לרשות המיסים ועליהם לצרף את האישור לדו"ח השנתי.
חשוב לדעת: מספר ימי המילואים שמופיעים בקובץ הייעודי עשוי להתעדכן. אם יש פער בין הנתון שמופיע בקובץ לבין ימי השירות שבוצעו בפועל, מומלץ להמתין ולהעביר את האישור רק לאחר שהנתונים מעודכנים ומדויקים, כדי להימנע מתיקוני מס או דרישת החזר בהמשך.
עבור חלק מהמילואימניקים, ההטבה יוצרת מרווח נשימה תקציבי, כסף פנוי שלא היה מתוכנן מראש. יש מי שיבחרו להשתמש בו לצריכה שוטפת, ויש מי שיעדיפו להפנות אותו לאפיק חיסכון מניב.
אחת האפשרויות היא הפקדה² לקופת גמל להשקעה, מכשיר השקעה גמיש ונזיל (ניתן למשוך¹ בכל זמן שרוצים) שמאפשר לחסוך לכל מטרה, ליהנות מניהול השקעות מקצועי ומעבר חופשי³ בין מסלולי השקעה ברמות סיכון שונות. זוהי בחירה אפשרית למילואימניקים שמעדיפים לתרגם את ההטבה הזמנית לצעד פיננסי ארוך טווח.
בשורה התחתונה, הטבת המס למילואימניקים הלוחמים היא משמעותית ביותר: לא מענק חד-פעמי, אלא הטבה מצטברת לאורך זמן שיכולה להגיע לאלפי שקלים בשנה. מעבר לשיפור המיידי בתזרים החודשי, ההטבה הזו פותחת גם הזדמנות לחשיבה כלכלית קדימה. את הסכום שנחסך בזכות נקודות הזיכוי אפשר לבחור לממש לא רק בצריכה שוטפת, אלא גם באפיק השקעה שיניב תשואה לאורך זמן.
הפקדת הכסף במכשיר השקעה כלשהו, יכולה להפוך את הטבת המס למהלך שמייצר בסיס כלכלי חזק יותר לעתיד. כך, הכסף שמגיע היום בזכות השירות במילואים, יכול להמשיך לעבוד גם מחר.
נקודות זיכוי הן מנגנון שמפחית את סכום מס ההכנסה שאדם משלם. כל נקודת זיכוי שווה סכום קבוע בשנה, ולכן ככל שיש יותר נקודות - כך המס קטן והנטו גדל.
בפועל, נקודות הזיכוי לא מועברות כמענק ישיר, אלא מקטינות את חבות המס: דרך תלוש השכר אצל שכירים או דרך הדוח השנתי אצל עצמאים.
ההטבה נכנסה לתוקף בינואר 2026, והיא ניתנת עבור ימי המילואים שבוצעו בשנת 2025.
במקרה של חוסר התאמה, ייתכן שהנתון טרם עודכן סופית מהיחידה. לכן, רצוי להמתין עם מימוש הזכאות עד לעדכון הנתונים הסופי.
בכל מקרה, ניתן לפנות למשאבי האנוש ביחידה, או למוקד המילואים בטלפון 1111 שלוחה 4.
לא. נקודות זיכוי אינן נצברות לשנים הבאות, הן תקפות עבור שנת המס 2026 בהתאם לימי השירות שבוצעו בשנת 2025.
פרטייך נקלטו במערכת
הערות משפטיות: המידע לעיל נכון למועד פרסומו ביום 15/2/2026 ומוגש כמידע כללי בלבד. אין לראות במידע כממצה, שלם ו/או מחליף את הוראות הדין, ובפרט את הודעת רשות המיסים מיום 18.12.2026 בעניין "נקודות זיכוי בעד שירות מילואים כלוחם", אין האמור מהווה ייעוץ משפטי, המלצה ו/או חוות דעת, ואין בו כדי להוות תחליף להוראות החוק ו/או התקנון ו/או תחליף לייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או ייעוץ מס המותאמים לצרכי הלקוח ולמאפיינים ולצרכים האישיים של כל אדם, או התחייבות של החברה להשגת תשואות. בכפוף להוראות ההסדר התחיקתי, תקנוני קרנות הפנסיה ונהלי החברה המנהלת, כפי שיהיו מעת לעת. השימוש במידע הוא על אחריותו הבלעדית של המשתמש. בכפוף להוראות תקנון קרן הפנסיה ונהלי החברה המנהלת. ט.ל.ח
1. משיכה תתבצע בתוך 4 ימי עסקים ממועד קבלת בקשה מלאה ותקינה. ככל שהמועד נופל על אחד משלושת ימי העסקים הראשונים בחודש, הפעולה תתבצע ביום העסקים הרביעי באותו החודש. בעת משיכה הונית של הכספים בכל גיל תשלמו מס בשיעור של 25% על הרווחים הריאליים. על אף האמור, משיכת הכספים כקצבה לאחר גיל 60 פטורה מתשלום מס הכנסה על הקצבה. יודגש, כי בהתאם להוראות הדין החלות כיום, לא קיים מנגנון למשיכת הכספים כקצבה ישירות מקופת גמל להשקעה. לצורך קבלת קצבה ניתן להעביר את הכספים לקופה לקצבה (קרן פנסיה או קופת ביטוח) וזאת החל מגיל 60.
2. תקרת ההפקדה השנתית, נכון לשנת מס 2026, הינה 83,641.09 ₪, סכום תקרת ההפקדה מתייחס להפקדות עמית בכלל חשבונותיו בכל קופות הגמל להשקעה.
3. העברת כספים בין מסלולי השקעה תתבצע בתוך 3 ימי עסקים ממועד קבלת בקשת העברה מלאה ותקינה. ככל שהמועד נופל על אחד משלושת ימי העסקים הראשונים בחודש, הפעולה תתבצע ביום העסקים הרביעי באותו חודש.
