קופות גמל

ככלל כספי תגמולים שהופקדו לחשבון עד ל 31.12.2007 ניתן למשוך לאחר גיל 60 כסכום הוני פטור ממס.

קיימים תנאים נוספים למשיכה בהתאם להסדר התחיקתי.

תגמולים שהופקדו לחשבון החל מה - 01.01.2008  ניתן למשוך:

• מקופה לקצבה, כפנסיה חודשית לאחר גיל 60.
• ניתן למשוך את התגמולים שהופקדו לאחר 2008 כהיוון קצבה (סכום חד פעמי), עבור חוסך שעומד בשני תנאים: גילו מעל 60 + מקבל פנסיה בסכום העולה על 5,012 שקלים (נכון לשנת 2024).
• משיכה שלא כדין של כספי תגמולים מקופת גמל במעמד שכיר, נדרש לעמוד לפחות באחד מהתנאים הבאים:
  נותקו יחסי עובד ומעסיק בין העמית ובין אותו מעסיק.
  העמית הגיע לגיל הזכאות המינימלי לקצבת זקנה והוא זכאי לכספים בהתאם להוראות ההסדר התחיקתי.
• משיכת סכום צבירה מזערי – משיכת כספים שהופקדו החל מה - 01.01.2008 אם החוסך עומד בתנאים הבאים: (1) גילו מעל 67 (2) לא מקבל פנסיה מקופה לקצבה או שמקבל פנסיה מקרן פנסיה וותיקה או מפנסיה תקציבית (3) סכום כל הכספים בכל הקופות לקצבה שברשותו אינו עולה על סכום הצבירה המזערי ("סכום צבירה מזערי" – 104,140 ש"ח לשנת המס 2024).
• קיימים תנאים נוספים למשיכה בהתאם להסדר התחיקתי, כגון: מיעוט הכנסות, הוצא הרפואית גדולה ונכות צמיתה בשיעור של 75% ומעלה.

הפקדת שכיר למרכיב התגמולים כוללת את חלק העובד ואת חלק המעסיק, אשר מזכים את העובד בהטבת מס:

• תגמולים חלק העובד: הפקדה עד 7% משכר חודשי של 9,700 (הפקדה חודשית בסך 679 שקלים) יהנה מזיכוי במס של 35%, כלומר הקטנת תשלום מס הכנסה בסכום של עד 237.75 שקלים.
• תגמולים חלק המעסיק: הפקדה עד 7.5% משכר חודשי של 31,340 (הפקדה חודשית בסך 2,350.5 שקלים) לא תגרור זקיפת שווי מס לעובד, כלומר העובד לא ישלם מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות עבור חלק המעסיק שיופקד לקופה.
• תקרת הפקדת הפיצויים הפטורה אשר לא תיחשב לעובד כהכנסה החייבת במס בעת ההפקדה עומדת על 8.33% משכרו המבוטח של העובד ועד תקרת שכר של 41,500 שקלים לחודש. כלומר, במידה והשכר החודשי המבוטח של העובד אינו עולה על 41,500 שקלים לא יגבה מס על הפרשת המעסיק לפיצויים.

הטבת מס נוספת קיימת לפנסיונר המקבל קצבה מהקרן בגיל פרישה (67 לגבר, 62 לאישה) בדרך של פטור על הקצבה המזכה בהתאם לתנאים הקבועים בתקנות מס הכנסה.

בקרן הפנסיה מגבלת הפקדה חודשית בסך 5,139.76 שקלים (20.5% כפול פעמיים שכר ממוצע במשק) נכון לשנת 2024.

ככלל כספי תגמולים שהופקדו לחשבון עד ל 31.12.2007 ניתן למשוך לאחר גיל 60 כסכום הוני פטור ממס.

קיימים תנאים נוספים למשיכה בהתאם להסדר התחיקתי.

תגמולים שהופקדו לחשבון החל מה - 01.01.2008  ניתן למשוך:

• מקופה לקצבה, כפנסיה חודשית לאחר גיל 60.
• ניתן למשוך את התגמולים שהופקדו לאחר 2008 כהיוון קצבה (סכום חד פעמי), עבור חוסך שעומד בשני תנאים: גילו מעל 60 + מקבל פנסיה בסכום העולה על 5,012 שקלים (נכון לשנת 2024).
• משיכה שלא כדין של כספי תגמולים מקופת גמל במעמד שכיר, נדרש לעמוד לפחות באחד מהתנאים הבאים:
  נותקו יחסי עובד ומעסיק בין העמית ובין אותו מעסיק.
  העמית הגיע לגיל הזכאות המינימלי לקצבת זקנה והוא זכאי לכספים בהתאם להוראות ההסדר התחיקתי.
• משיכת סכום צבירה מזערי – משיכת כספים שהופקדו החל מה - 01.01.2008 אם החוסך עומד בתנאים הבאים: (1) גילו מעל 67 (2) לא מקבל פנסיה מקופה לקצבה או שמקבל פנסיה מקרן פנסיה וותיקה או מפנסיה תקציבית (3) סכום כל הכספים בכל הקופות לקצבה שברשותו אינו עולה על סכום הצבירה המזערי ("סכום צבירה מזערי" – 104,140 ש"ח לשנת המס 2024).
• קיימים תנאים נוספים למשיכה בהתאם להסדר התחיקתי, כגון: מיעוט הכנסות, הוצא הרפואית גדולה ונכות צמיתה בשיעור של 75% ומעלה.

הפקדת שכיר למרכיב התגמולים כוללת את חלק העובד ואת חלק המעסיק, אשר מזכים את העובד בהטבת מס:

• תגמולים חלק העובד: הפקדה עד 7% משכר חודשי של 9,700 (הפקדה חודשית בסך 679 שקלים) יהנה מזיכוי במס של 35%, כלומר הקטנת תשלום מס הכנסה בסכום של עד 237.75 שקלים.
• תגמולים חלק המעסיק: הפקדה עד 7.5% משכר חודשי של 31,340 (הפקדה חודשית בסך 2,350.5 שקלים) לא תגרור זקיפת שווי מס לעובד, כלומר העובד לא ישלם מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות עבור חלק המעסיק שיופקד לקופה.
• תקרת הפקדת הפיצויים הפטורה אשר לא תיחשב לעובד כהכנסה החייבת במס בעת ההפקדה עומדת על 8.33% משכרו המבוטח של העובד ועד תקרת שכר של 41,500 שקלים לחודש. כלומר, במידה והשכר החודשי המבוטח של העובד אינו עולה על 41,500 שקלים לא יגבה מס על הפרשת המעסיק לפיצויים.

הטבת מס נוספת קיימת לפנסיונר המקבל קצבה מהקרן בגיל פרישה (67 לגבר, 62 לאישה) בדרך של פטור על הקצבה המזכה בהתאם לתנאים הקבועים בתקנות מס הכנסה.

בקרן הפנסיה מגבלת הפקדה חודשית בסך 5,139.76 שקלים (20.5% כפול פעמיים שכר ממוצע במשק) נכון לשנת 2024.