הפקדות עצמאים לקופת גמל

מינואר 2017, עצמאים מחויבים¹ להפקיד מידי שנה לחיסכון פנסיוני סכום מינימלי שמחושב בהתאם לגובה ההכנסה השנתית². הפקדות אלה עשויות לזכות אתכם בהטבות מס שונות.

מעבר לחובת החיסכון לפנסיה, באפשרותכם ליהנות מהגדלת החיסכון לפנסיה ומהטבות מס משמעותיות נוספות, וזאת באמצעות הפקדת סכום נוסף לקופת הגמל שלכם עד התקרה הקבועה בחוק.

אז מי חייב להפקיד ואיזה סכום?

כל עצמאי בעל הכנסה מעסק, עם חצי שנה וותק לפחות, מגיל 21 ועד גיל 60, מחויב להפקיד לחיסכון הפנסיוני שלו. חישוב הסכום המינימלי להפקדה נעשה בשתי מדרגות, על פי השכר הממוצע במשק (126,612 ש"ח בשנה)³:

מדרגה ראשונה - עבור הכנסה עד מחצית השכר הממוצע, יש להפקיד שיעור של 4.45%.

מדרגה שנייה - עבור חלק מההכנסה שמעל מחצית השכר הממוצע ועד מלוא השכר הממוצע, יש להפקיד שיעור של 12.55%.

עבור החלק מההכנסה שמעל 126,612 ש"ח בשנה, אין חובת הפקדה.

לשאלות ותשובות בנושא קופות גמל לחצו כאן>>

הפקדת הסכום המרבי לניצול הטבות מס

מדינת ישראל מעניקה לעצמאים שתי הטבות מס ייחודיות: 

1. הטבה בניכוי– מוכרת לעצמאים גם בשם "הוצאה מוכרת". מס הכנסה מקטין את ההכנסה החייבת במס בגובה חלק מהסכום שהופקד לחסכון הפנסיוני, כך שלמעשה על חלק מהכנסה לא נשלם מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות. שווי הטבת הניכוי תלוי בשיעור המס השולי של העצמאי.
2. הטבה בזיכוי– מוכרת לעצמאים גם בשם "החזר מס". בפועל, מס הכנסה מקטין את סכום המס לתשלום בשיעור של 35% מסכום ההפקדה לקופת הגמל. שיעור ההטבה, 35%, הינו קבוע ולא תלוי בשיעור המס השולי של העצמאי. 

אז מהו סכום ההפקדה?

עד הכנסה שנתית מזכה⁴ של 147,600 ש"ח, באפשרותכם⁵ להפקיד 16.5% על פי חלוקה של 11% לניכוי במס ו- 5% לזיכוי במס.

מעל הכנסה שנתית של 147,600 ש"ח, מסלול הטבות המס שלכם יהיה של "עמית מוטב"⁶. במסלול זה, ניתן להפקיד וליהנות מהטבות מס עד לתקרת הכנסה שנתית של 208,800 ₪, אולם חישוב ההפקדה מחולק ל-2 רבדים:

1. רובד ראשון-  עד לתקרת הכנסה שנתית מזכה של 104,400 ₪ ניתן להפקיד 16.5% מההכנסה (עד 17,226 ש"ח).
2. רובד שני- על הכנסה הגבוהה מ- 104,400 ש"ח, ועד לתקרה של 208,800 ש"ח ניתן להפקיד 16.5% נוספים (עד 17,226 ש"ח נוספים), אך בכדי שתוכלו ליהנות מהטבות המס על הפקדה ברובד השני, עליכם להיות מוגדרים כ"עמית מוטב"⁶ , ולכן נדרשת הפקדה נוספת של 3,032 ש"ח (אשר אינה זכאית להטבת מס), בנוסף לסכום שהופקד ברובד הראשון.

לסיכום, אם הכנסתכם השנתית מגיעה לסכום של 208,800 ש"ח ומעלה, סכום ההפקדה המרבי לניצול מלוא הטבות המס עומד על 37,484 ש"ח.

להלן החישוב:

1. 16.5% מ -104,400 ₪ שווים ל- 17,226 ש"ח (הפקדה בגין רובד הראשון)
2. ועוד 16.5% עבור הרובד השני, שזה 17,226 ש"ח + 3,032 ש"ח הפקדה נוספת אשר חייבת כאשר מפקידים ברובד השני. 

סה"כ סכום הפקדה מקסימלי: 17,226 ₪ + 17,226 ₪ +  3,032 ₪ = 37,484 ש"ח. 

אם נסכם את סכום הטבות המס המקסימליות החישוב יהיה כך:

1. הטבה מסוג ניכוי, ניתנת על -11% מתוך הכנסה מקסימלית של 208,800 ש"ח = 22,968 ש"ח. על סכום ההפקדה הזה, ניתנת הטבה לפי המס השולי. במקרה שלנו, נחשב מס שולי של 47%, מה שמוביל אותנו להטבת מס בסך 10,795 ש"ח. 
2. הטבה מסוג זיכוי, ניתנת על 5.5% מתוך הכנסה מקסימלית של 208,800 ש"ח = 11,484 ש"ח. כעת, נחשב את הטבה בסך 35% מסכום ההפקדה = 4,019 ש"ח.
   
   

במקרה שכזה, סך כל הטבות המס המקסימליות שניתן יהיה לקבל הנו 4,019 ₪ + 10,795 ₪ = 14,814 ש"ח.

להצטרפות לקופת גמל>>

אז אם עוד לא הפקדתם לקופת הגמל שלכם עד לתקרה המוטבת, דעו שזה יכול להיות משתלם. חשוב לזכור כי הטבות המס ניתנות עבור כל שנה קלנדרית, כך שביצוע ההפקדות צריך להתבצע עוד השנה, על מנת שלא לפספס את ההטבה השנתית.

כדאי לדעת:

יחיד אשר נהנה מהוצאה מוכרת עבור רכישת ביטוח לאובדן כושר עבודה, שיעור ההפקדה להטבת הזיכוי יעמוד על 5% בלבד (ולא 5.5%). כך הסכום הנוסף לזכאות הטבה ברובד השני יהיה גבוה יותר (3,554 ש"ח).

עדיין אין לך קופת גמל? זה הזמן להצטרף ולבצע תשלום:

• צעד ראשון : ממלאים טופס הצטרפות>>
• צעד שני: מפקידים. עומדות לרשותכם 3 חלופות לביצוע הפקדה:
  
  1. הפקדה באמצעות העברה בנקאית אשר תופקד אוטומטית למסלול שבחרת בטופס ההצטרפות.
  פרטי החשבון: בנק לאומי (10), סניף: 800, חשבון: 214970/93 .

   

  
  לאחר ההפקדה, יש לשלוח אסמכתא בצירוף שם, ת"ז, מספר חשבון של קופת הגמל (לא חובה אם אין עדיין), ולשלוח למייל: sherut@altshul.co.il.

  
  2. הפקדה באמצעות הרשאה לחיוב חשבון (הוראת קבע) - במקרה זה עליך למלא טופס הרשאה לחיוב חשבון, לפתוח הרשאה באתר הבנק שלך, ולשלוח אלינו את האסמכתא לפתיחת ההרשאה ואת הטופס המלא, לפי ההנחיות הבאות:
• ראשית, עליך למלא טופס הרשאה לחיוב חשבון>
• לאחר מכן, עליכם לפתוח הרשאה מול הבנק שלכם באתר הבנק. לחצו על שם הבנק שאליו אתם שייכים לצורך קבלת מסמך הנחיות על איך עושים זאת:
  
  בנק הפועלים
  בנק לאומי
  בנק מזרחי טפחות
  בנק הבינלאומי
  בנק דיסקונט
  בנק יהב
  
• לבסוף יש להעביר אלינו את טופס הרשאה לחיוב חשבון חתום + אסמכתא על פתיחת ההרשאה לחשבון למייל sherut@altshul.co.il.
  
  3. הפקדה באמצעות המחאה-
  • כתיבת המחאה לפקודת: אלטשולר שחם גמל ופנסיה בע"מ.
  • ציון מספר חשבון בדף נלווה- ככל שיש לעמית יותר מקופה אחת, יש לציין את מספר החשבונות אליהם יש להפקיד את ההמחאה וכן את סכום ההפקדה לכל חשבון.
  • שליחה לכתובת : הברזל 19 א' רמת החייל תל אביב 6971026.
  • חשוב לנו לציין כי איננו אחראים לעיכוב הנובע מדואר ישראל.