מינואר 2017, עצמאים מחויבים1 להפקיד מידי שנה לחיסכון פנסיוני, סכום מינימלי שמחושב בהתאם לגובה ההכנסה השנתית. ההפקדה מזכה בהטבת מס.
מעבר לחובת החיסכון לפנסיה, באפשרותכם ליהנות מהגדלת החיסכון לפנסיה ומהטבות מס משמעותיות נוספות, וזאת באמצעות הפקדת סכום נוסף לקרן הפנסיה שלכם עד התקרה הקבועה בחוק.
אז מי חייב להפקיד ובאיזה סכומים?
כל עצמאי בעל הכנסה מעסק, עם חצי שנה וותק לפחות, מגיל 21 ועד גיל 60, מחויב להפקיד לחיסכון הפנסיוני שלו. חישוב הסכום המינימלי להפקדה נעשה בשתי מדרגות, על פי השכר הממוצע במשק (123,276 ש"ח בשנה)2:
מדרגה ראשונה - עבור הכנסה עד מחצית השכר הממוצע, יש להפקיד שיעור של 4.45%.
מדרגה שנייה - עבור חלק מההכנסה שמעל מחצית השכר הממוצע ועד מלוא השכר הממוצע, יש להפקיד שיעור של 12.55%.
עבור החלק מההכנסה שמעל 123,276 ש"ח בשנה, אין חובת הפקדה.
למחשבון הטבות מס לעצמאי לחצו כאן>>
הפקדת סכום מרבי לניצול הטבות מס
מדינת ישראל מעניקה לעצמאים שתי הטבות מס ייחודיות:
1. הטבה בניכוי – מוכרת לעצמאים גם בשם "הוצאה מוכרת", מס הכנסה מקטין את ההכנסה החייבת במס בגובה חלק מהסכום שהופקד לחסכון הפנסיוני. כך למעשה, על חלק מהכנסה לא נשלם מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות. שווי הטבת הניכוי תלוי בשיעור המס השולי של העצמאי.
2. הטבה בזיכוי – מוכרת לעצמאים גם בשם "החזר מס". בפועל, מס הכנסה מקטין את סכום המס לתשלום בשיעור של 35% מסכום ההפקדה לקרן הפנסיה שלך. שיעור ההטבה, 35%, הנו קבוע ולא תלוי בשיעור המס השולי של העצמאי.
אז מהו סכום ההפקדה?
עד הכנסה שנתית מזכה3 של 148,800, באפשרותכם4 להפקיד 16.5% על פי חלוקה של 11% לניכוי במס ו- 5.5% לזיכוי במס.
מעל הכנסה שנתית של 148,800, מסלול הטבות המס שלכם יהיה של "עמית מוטב"5. במסלול זה, ניתן להפקיד וליהנות מהטבות מס עד לתקרת הכנסה שנתית של 211,200 ₪, אולם חישוב ההפקדה מחולק ל-2 רבדים:
- רובד ראשון- עד לתקרת הכנסה שנתית מזכה של 105,600 ש"ח. ניתן להפקיד 16.5% מההכנסה (עד 17,424 ש"ח).
- רובד שני- על הכנסה הגבוהה מ- 105,600 ש"ח, ועד לתקרה של 211,200 ש"ח ניתן להפקיד 16.5% נוספים (עד 17,424 ש"ח נוספים), אך בכדי שתוכל ליהנות מהטבות המס על הפקדה ברובד השני, עליכם להיות מוגדרים כ"עמית מוטב"5, ולכן נדרשת הפקדה נוספת של 2,300 ש"ח (אשר אינה זכאית להטבת מס), בנוסף לסכום שהופקד ברובד הראשון.
לסיכום, אם הכנסתך השנתית הנה 211,200 ש"ח ומעלה, סכום ההפקדה המרבי לניצול מלוא הטבות המס עומד על 37,148 ש"ח.
להלן דרך החישוב:
1. 16.5% מ -105,600 שווים ל- 17,424 ש"ח (הפקדה בגין רובד הראשון)
2. ועוד 16.5% עבור הרובד השני, שזה 17,424 ש"ח + 2300 ש"ח הפקדה נוספת אשר חייבת כאשר מפקידים ברובד השני.
סה"כ סכום הפקדה מקסימלי: 17,424+ 17,424+ 2300 = 37,148 ש"ח.
אם נסכם את סכום הטבות המס המקסימליות החישוב יהיה כך:
1. הטבת בניכוי, ניתנת על -11% מתוך הכנסה מקסימלית של 211,200 ש"ח = 23,232 ש"ח. על סכום ההפקדה הזה, ניתנת הטבה לפי המס השולי. במקרה שלנו, נחשב מס שולי של 47%, מה שמוביל אותנו להטבת מס בסך 10,919 ש"ח.
2. הטבה בזיכוי, ניתנת על 5.5% מתוך הכנסה מקסימלית של 211,200 ש"ח = 11,616 ש"ח. כעת, נחשב את הטבה בסך 35% מסכום ההפקדה = 4,065 ש"ח.
סך כל הטבות המס המקסימליים שניתן לקבל הנו 4,065 + 10,919 = 14,984 ש"ח.
אז אם עוד לא הפקדתם לקופת הגמל שלכם עד לתקרה המוטבת, תדעו שזה יכול להיות משתלם, ולמה דווקא בסוף השנה? כי ההטבות הן לכל שנה קלנדרית, ואם לא תבצעו הפקדה עוד השנה, תפספסו את ההטבה השנתית.
כדאי לדעת:
יחיד אשר נהנה מהוצאה מוכרת עבור רכישת ביטוח לאובדן כושר עבודה, שיעור ההפקדה להטבת הזיכוי יעמוד על 5% בלבד (ולא 5.5%). וכך הסכום הנוסף לזכאות הטבה ברובד השני יהיה גבוה יותר (2,828 ש"ח).
