קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח הבינוני והארוך, המאפשר ליהנות מהטבות מס ייחודיות. עצמאים1 המפקידים לקרן השתלמות נהנים פעמיים: פעם אחת מהוצאה מוכרת (ניכוי) על חלק מהפקדותיהם לקרן ההשתלמות, ופעם נוספת בעת משיכה כדין, מפטור ממס רווח הון עבור ההפקדות שבוצעו עד לתקרה השנתית המוטבת בסך 20,520 ש"ח. באפשרותכם לבצע העברה בנקאית לחשבון: 214971/91, בנק לאומי (10), סניף 800.
הפקדת סכום מרבי לניצול הטבות מס
באפשרות העצמאי להפקיד עד 4.5% מההכנסה השנתית הקובעת2 בכדי להחשיב את ההפקדה להוצאה מוכרת לצרכי מס. תקרת ההכנסה השנתית הקובעת מוגבלת בתקרה של 293,397 ש"ח לכל היותר. על כן, עבור עצמאים שהכנסתם הקובעת הנה 293,397 ש"ח ומעלה, סכום ההפקדה המרבי שיוכר כהוצאה מוכרת הינו: 13,202.8 ש"ח (293,397 ש"ח כפול 4.5%).
ההטבה בניכוי, ניתנת לפי המס השולי של העצמאי כפול ההפקדה הנחשבת כהוצאה מוכרת. לדוגמא, על פי מס שולי של 47%, ניתן לקבל הטבה בניכוי בסך 6,205.3 ש"ח3 (13,202.8 ש"ח כפול 47% ).
תשומת ליבכם כי תאריך אחרון לביצוע הפקדה באמצעות העברה בנקאית לשנת 2024 הוא 31/12 עד השעה 17:00 (הפקדות שיבוצעו לאחר מכן יכנסו לשנת 2025).*
הפקדה עד לתקרה המוטבת - ליהנות מפטור ממס על הרווחים במשיכה כדין
בנוסף להטבה בניכוי, עצמאים נהנים מפטור מתשלום מס רווח הון בעת משיכה כדין עד התקרה השנתית המוטבת העומדת על 20,520 ש"ח בשנה. עבור הפקדות מעבר לתקרה המוטבת, יחול מס על הרווחים במשיכה בשיעור של 25% על הרווח הריאלי. כך לדוגמא, עצמאים שהכנסתם הקובעת הנה 293,397 ש"ח, יוכלו להפקיד 20,520 ש"ח. מתוכם 13,202.8 ש"ח יחשבו כהוצאה מוכרת, ואילו יתרת ההפקדה בסך 7,317.2 ש"ח אמנם לא תוכר כהוצאה, אך למעשה תזכה מחיסכון פטור ממס רווח הון במקרה של משיכת הכספים כדין.
הפקדה מעל התקרה המוטבת - ליהנות מיתרונות החיסכון בקרן השתלמות
עצמאים יכולים להפקיד לקרן השתלמות סכומים נוספים מעבר לתקרה המוטבת, וכך ליהנות מהיתרונות של חיסכון באמצעות קרן השתלמות:
- ניהול השקעות מקצועי במגוון מסלולי השקעה בעלי רמות סיכון שונות.
- מעבר בין מסלולי השקעה ללא עלות וללא אירוע מס.
- דחיית תשלום מס רווח הון למועד המשיכה.
- אפשרות לקביעת מוטבים בחשבון.