למה עצמאים חייבים להפקיד למוצרים פנסיוניים | מדרגות ההפקדה על פי הכנסה שנתית | הטבות המס: ניכוי וזיכוי | חובת ההפקדה לפי גיל ומעמד | לוחות זמנים חשובים להפקדות סוף השנה | דוגמה מספרית וטבלת סיכום.
אם גם לכם יש עסק עצמאי שאתם מנהלים, סביר להניח שעניין הפקדות סוף השנה מוכר לכם. עצמאים רבים ממתינים בדרך כלל לרבעון האחרון של השנה כדי לבחון את גובה ההכנסה השנתית שלהם, ולהבין כמה עליהם להפקיד כדי לממש את הטבות המס שמגיעות להם. החל מינואר 2017 חלה חובת הפקדה על עצמאים באחד ממוצרי החיסכון הפנסיוני: קופת גמל, קרן פנסיה או ביטוח מנהלים¹.
בסוף השנה קיימת הזדמנות להגדיל הפקדות בחסכונות הפנסיוניים מעבר למינימום הנדרש בחוק, ולמקסם את הטבות המס הייחודיות לציבור העצמאים, שיכולות להגיע לאלפי שקלים בשנה. כך ניתן להשיג שני יתרונות משמעותיים: הגדלת החיסכון המצטבר לפנסיה וניצול הטבות מס שמעניקה המדינה. שימו לב, כדי שתהיו זכאים להטבות המס, את ההפקדות יש לבצע לפני ששנת המס הנוכחית מסתיימת, כלומר לפני ה- 31 בדצמבר 2025. ²
כל עצמאית או עצמאי בגילאים 21 עד 60 שיש להם הכנסה מעסק או משלח יד עם ותק של חצי שנה לפחות, מחויבים להפקיד לחיסכון הפנסיוני. חובה זו אינה חלה על עצמאים שנולדו לפני 31/12/1961. אי הפקדה לחיסכון פנסיוני כחוק, עלולה לגרור דרישה לתשלום קנס בגובה 500 ₪ עבור שנת המס הרלוונטית³.
כמה צריך להפקיד? גובה ההפקדה הוא נגזרת של ההכנסה השנתית החייבת, כאשר החישוב נעשה בשתי מדרגות, על פי השכר הממוצע במשק (159,792 ש"ח בשנה, נכון לשנת 2025)⁴:
המדרגה הראשונה הינה גובה ההכנסה עד למחצית השכר הממוצע במשק. בעבור חלק זה יש להפקיד שיעור של 4.45% מההכנסה.
המדרגה השנייה הינה ההכנסה שמעל מחצית השכר הממוצע ועד מלוא השכר הממוצע במשק. בעבור חלק זה יש להפקיד שיעור של 12.55% מההכנסה.
עבור הכנסות הגבוהות מסכום של 159,792 ש"ח בשנה, לא חלה חובת הפקדה לחיסכון פנסיוני.
מעבר לחשיבות ההפקדות לחיסכון פנסיוני שיהווה מקור הכנסה לאחר הפרישה, עצמאים יכולים ליהנות משתי הטבות מס ייחודיות שמעניקה המדינה:
ההפקדה המרבית שניתן לבצע על מנת לזכות במלוא הטבות המס, הינה בשיעור של 16.5% מההכנסה השנתית המזכה⁵, עד תקרת הכנסה שנתית מזכה של 232,800 ₪. החלוקה בין הטבות המס היא 11% לניכוי ו-5.5% לזיכוי⁶.
|
|
הטבה מסוג ניכוי 11% (סכום שיוכר כהוצאה) |
הטבה מסוג זיכוי 5.5% (זיכוי במס בשיעור 35% מההפקדה) |
סה"כ |
|
כמה צריך להפקיד? |
25,608 ₪ |
12,804 ₪ |
38,412 ₪ |
|
מהו סכום הטבת המס? |
12,036 ₪ |
4,481 ₪ |
16,517 ₪ |
*הסכומים מעוגלים
שאלה: האם לעצמאים קיימת חובה להפקיד לחיסכון פנסיוני?
תשובה: החל מינואר 2017 חלה חובת הפקדה על עצמאים באחד ממוצרי החיסכון הפנסיוני: קופת גמל, קרן פנסיה או ביטוח מנהלים עצמאים אשר לא מבצעים הפקדות לחיסכון פנסיוני עשויים להיות חשופים לתשלום קנס בגובה 500 ₪ לשנת המס הרלוונטית. סוף השנה יכול להיות זמן מתאים עבור ציבור העצמאים לשקול לבצע הפקדות למוצרי הגמל והפנסיה ולבדוק מהן הטבות המס השונות שעשויים ליהנות מהן.
שאלה: האם ניתן לבחור בין קופת גמל, קרן פנסיה או ביטוח מנהלים?
תשובה: כן, כל עצמאית ועצמאי יכולים לבחור את המוצר המתאים להם עבור חיסכון פנסיוני, בהתאם להעדפות האישיות שלהם. לצורך התאמה אישית ניתן להתייעץ עם בעל מקצוע מתאים.
שאלה: מתי צריך לבצע את ההפקדות כדי לזכות בהטבות המס?
תשובה: יש להפקיד לקופת גמל, לקרן הפנסיה או לביטוח המנהלים עד ליום העסקים⁷ האחרון באותה שנת מס.
פרטייך נקלטו במערכת
הערות משפטיות: המידע המפורט לעיל הוא חומר מסייע בלבד, מעודכן לשנת 2025, ואין לראות בו כמידע עובדתי או כמידע שלם וממצה. מידע זה אינו מהווה ייעוץ משפטי, המלצה או חוות דעת, ואין בו כדי למצות ו/או להוות תחליף להוראות החוק, תקנוני קופת הגמל ונהלי החברה, כפי שיהיו ו/או יעודכנו מעת לעת, ו/או כדי להוות תחליף לייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או ייעוץ מס המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. אין במידע משום התחייבות להשגת תשואות. השימוש במידע הוא על אחריותו הבלעדית של המשתמש.
1. חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2017 ו-2018), תשע"ז-2016.
2. על הכספים להתקבל בחשבון/ות אלטשולר שחם עד לתאריך 25.12.31 בשעה 30:18. הפקדות שיתקבלו לאחר המועד האמור, אף במקרה שההוראה לביצוע העברה בנקאית ניתנה לבנק בו מתנהל/ים החשבונ/ות לפני המועד האמור, ייכנסו לשנת 2026. החברה איננה אחראית לעיכובים שיכול וייגרמו על ידי הבנק ו/או מי מטעמו בביצוע ההוראה להעברת כספים.
3. סכום הקנס יעודכן ב- 1 בינואר בכל שנה בהתאם לשיעור שינוי מדד המחירים לצרכן שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה, הידוע ביום העדכון לעומת המדד שהיה ידוע בינואר של השנה הקודמת.
4. השכר הממוצע במשק לשנת 2025 הינו 13,316 ש"ח בחודש.
5. הכנסה מזכה והגדרות ההכנסה לגביה ניתן להפקיד וליהנות מהטבות המס מוגדרות בס' 47 לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א-1961 (להלן: "פקודת מס הכנסה").
6. הסכומים המוצגים עבור יחיד המוגדר "עמית מוטב" (כהגדרתו בפקודת מס הכנסה) אשר הפקיד לחיסכון פנסיוני בשנה כנגד הכנסתו ברובד הראשון (116,400 ₪), לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק (הפקדה בסך 24,069 ₪), ועל כן, על מנת להיות מוגדר כעמית מוטב יש להפקיד בנוסף את הסכום המהווה השלמה בין 16.5% מהכנסת העצמאי ברובד הראשון (19,206 ₪) וכ-16% מהשכר הממוצע במשק. סכום ההשלמה בסך 4,863 ₪ אינו מזכה בהטבת מס אולם נדרש לצורך קבלת מלוא הטבות המס. הטבת הניכוי חושבה לפי הנחת מס שולי 47%, הטבת הזיכוי לפי שיעור של 35%. יחיד אשר נהנה מהוצאה מוכרת עבור רכישת ביטוח לאובדן כושר עבודה, שיעור ההפקדה להטבת הזיכוי יעמוד על 5% בלבד (ולא 5.5%). שווי ההטבה חושב רק לגבי מס הכנסה. הנתונים להמחשה בלבד. ט.ל.ח.
7. בהתאם להגדרת יום עסקים בשה. 2014-15569 שענייינו "עמדת ממונה: יום עסקים".
